2025年土耳其遗产税终极指南

处理土耳其遗产税体系可能很复杂，尤其是税率和免税额每年都会更新。无论您是土耳其遗产的继承人，还是在土耳其拥有资产的外国国民，了解您在《遗嘱与转让税》（Veraset ve İntikal Vergisi）下的义务都至关重要。本综合指南将为您详细介绍2025年您需要了解的一切，包括更新的税率和免税额度，以及申报和缴税的分步流程。

2025年的相关规定已通过2024年12月30日发布的《遗嘱与转让税法》第56号总公告正式更新。此税项不仅适用于死亡后传承的资产；它还涵盖无偿转让，如赠与、彩票中奖和竞赛奖金。例如，在抽奖中赢得一辆汽车或获得巨额彩票奖金都需要缴纳此税。缴纳此税是继承人正式申领其权利并将遗产（如房产证或银行存款）转入自己名下的强制性步骤。

什么是土耳其遗产与转让税？

法律上称为Veraset ve İntikal Vergisi的土耳其遗产税是对无偿（免费）转让资产征收的税款。其法律基础是1959年6月8日颁布的第7338号法律。该法律已生效超过60年，并每年更新。

根据该法第一条，该税项适用于：

• 土耳其公民通过继承转移的资产。
• 以任何方式在土耳其境内无偿转移的资产。
• 土耳其公民在国外通过类似方式获得的资产。

应税事件由以下情况触发：

• 死亡继承：当个人去世后，其遗产转移给法定或指定继承人时。
• 法定失踪继承：从法院宣布法定失踪的人那里转移遗产时。
• 无偿转让：通过赠与、馈赠、捐赠或彩票及竞赛奖金获得的资产。

此税项与土耳其继承法密切相关。继承人要合法获得和管理遗产（“tereke”或遗产），必须首先获得继承证明（veraset ilamı），提交

土耳其遗产税申报并缴纳评估的税款。否则，继承人将无法进行法律行为，例如转移房产证或提取已故人士银行账户中的资金。即使您的继承份额低于免税额度，您仍必须从税务局获得完税证明，因为银行和产权登记处需要此文件。

谁是2025年土耳其遗产税的纳税人？

根据第7338号法律第5条，纳税人是“通过继承或无偿转让方式获得财产的个人”。

2025年，以下个人和实体被视为纳税人：

• 继承资产的继承人：包括法定继承人（血亲、养子女、配偶）和指定继承人（遗嘱中指定的受益人）。
• 无偿转让的接受者：通过捐赠、赠与或竞赛和彩票奖金获得资产的个人。

免税个人和机构

根据该法第3条的规定，某些实体完全免征土耳其遗产税。这些实体包括：

• 公共行政部门和机构。
• 养老金和援助基金。
• 社会保险机构。
• 有益于公众的协会。
• 政党。
• 外国外交代表（以互惠为条件）。

哪些资产需要缴纳土耳其遗产税？

该法第2条将“财产”定义为广义的，“包括可归属所有权的所有动产和不动产以及可计入遗产的所有其他权利和应收款项”。

这包括：

• 不动产：房屋、土地、公寓、田地和其他房地产。
• 动产：车辆、银行存款、黄金、外币、有价证券和公司股票。
• 股权：在公司、有限责任公司和合作社中的股份。
• 无形权利：专利、商标、版权和其他知识产权。
• 应收款项和保险箱：银行保险箱内的物品和其他债权。
• 奖金和奖品：从彩票或竞赛中赢得的任何奖品。

在估值方面，房地产根据死亡或转让当年的房产税价值申报，而动产和权利则根据其公平市场价值申报。

2025年土耳其遗产税税率和税则

2025年的税率和免税额度已大幅提高，反映了43.93%的重估率。这些更新已于2024年12月30日在官方公报上正式发布。税款采用累进税则计算，这意味着税率随着资产转让价值的增长而增加。

以下是土耳其遗产税的官方2025年税则表：

重要注意事项：

• 税则采用累进方式。例如，1000万土耳其里拉的遗产并非全部按5%征税。而是首个240万土耳其里拉按1%征税，接下来的570万土耳其里拉按3%征税，剩余部分按5%征税。
• 家庭折扣：对于配偶、父母和子女之间的无偿转让（赠与），税表中列出的税率可享受50%的折扣。
• 彩票和赌博：机会性游戏和竞赛的奖金需缴纳20%的固定税率。

了解2025年土耳其遗产税免税额

法律规定了重要的免税额度，低于此额度的遗产无需缴纳土耳其遗产税。税款仅按超出这些限额的部分计算。

2025年的主要免税额度如下：

• 配偶和后代（子女、孙子女）：每位继承人2,316,628土耳其里拉。此免税额分别适用于在世配偶和每个子女。
• 无后代的在世配偶：4,636,103土耳其里拉。
• 无偿转让（赠与、捐赠）：53,339土耳其里拉。
• 彩票和竞赛奖金：53,339土耳其里拉。

其他非货币免税项目包括继承的家用物品、已故人士的个人物品以及家庭传家宝，如绘画、剑或奖章。

如何计算土耳其遗产税：分步指南

计算过程包括确定继承份额的净值，应用相关免税额，然后对剩余金额使用累进税则。

第一步：确定遗产总值（Tereke） 计算所有继承资产的公平市场价值或税收价值，包括房地产、银行账户、车辆等。

第二步：扣除债务和费用 从总价值中减去已故人士的有文件证明的债务和合法的丧葬费用。允许扣除的项目包括有文件证明的债务和丧葬费用。

第三步：计算每位继承人的份额 根据法定份额将净遗产价值在继承人之间分配（例如，如果有子女，配偶获得1/4）。

第四步：应用免税额 从每位继承人的个人份额中减去2025年免税额（2,316,628土耳其里拉）。结果即为税基。

第五步：应用税则 通过将上述表格中的累进税率应用于税基来计算最终税款。

计算示例：

• 继承人份额：7,000,000土耳其里拉
• 2025年免税额：2,316,628土耳其里拉
• 税基：7,000,000 - 2,316,628 = 4,683,372土耳其里拉
• 计算：
  • 首个2,400,000土耳其里拉 x 1% = 24,000土耳其里拉
  • 剩余的2,283,372土耳其里拉 x 3% = 68,501.16土耳其里拉
• 应缴总税款：24,000 + 68,501.16 = 92,501.16土耳其里拉

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申报土耳其遗产税

继承人必须通过提交官方申报来报告其获得的资产。即使继承份额低于免税额度，也必须进行申报。对于赠与，只有当价值超过53,339土耳其里拉的免税额时才需要申报。

申报截止日期

截止日期因已故人士和继承人的所在地而异：

死亡地点	继承人所在地	截止日期
土耳其	土耳其	死亡后4个月内
土耳其	国外	死亡后6个月内
国外	土耳其	死亡后6个月内
国外	与已故人士同一国家	死亡后4个月内
国外	不同国家	死亡后8个月内
法定失踪	任何地点	法院判决后1个月内

如何以及在哪里申报

• 亲自办理：前往已故人士最后注册地址所属的税务局。
• 在线办理：通过土耳其税务局的互动税务办公室门户网站（ivd.gib.gov.tr）使用e-Devlet凭证进行在线申报。所有继承人必须使用自己的凭证批准在线提交。
• 邮寄办理：通过挂号信寄往相关税务局。

所需文件：

• 继承证明（Mirasçılık Belgesi）
• 死亡证明
• 房产证和市政房产税价值文件
• 死亡时银行账户余额的银行对账单
• 车辆注册文件
• 已故人士债务证明文件
• 继承人身份证件

土耳其遗产税缴税程序

提交申报后，税务局将评估税款并生成缴税计划。税款可以通过以下方式缴纳：

• 税务局柜台。
• 官方GIB网站（ivd.gib.gov.tr）。
• GIB移动应用程序。
• 合作银行（在线、网点或信用卡支付）。
• PTT（邮局）网点。

分期付款计划

一个显著的好处是，土耳其遗产税可以在三年内分六期等额支付。付款截止日期为每年的五月和十一月。此分期付款计划自动 적용，无需支付任何利息。然而，此选项不适用于彩票或竞赛奖金的税款，这些税款必须在申报期内全额支付。

获取“完税证明”

在土耳其遗产税全额缴纳后，继承人必须从税务局获取“ilişik kesme yazısı”（完税证明或无欠税证明信）。此文件是强制性的，证明所有与遗产相关的税务义务已履行完毕。没有此证明，您将无法：

• 转移继承房产的产权证。
• 关闭或提取已故人士银行账户中的资金。
• 转移继承车辆的所有权。

只有在全部税款结清后才会签发此证明。在紧急情况下，例如出售房产，可以通过向税务局提供担保（如银行函件或另一项房产抵押）来获得未缴税款的完税证明。

不遵守土耳其遗产税规定的处罚

未能遵守申报截止日期和缴税计划将导致处罚。这些处罚可能包括：

• 逾期付款附加费：对任何未缴税款分期付款收取月费。
• 税款损失罚款（Vergi Ziyaı Cezası）：在未申报或申报信息不正确导致国家税收损失时征收。
• 程序罚款：因未能遵守法律手续和截止日期而处以罚款。

最重要的是，只要税款未缴，继承人就无法完全行使其对继承资产的所有权。

常见问题解答（FAQ）

1. 2025年土耳其遗产税是多少？ 2025年，每位继承人可享受高达2,316,628土耳其里拉的免税额度。超出部分按1%至10%的累进税率征税。对于赠与，免税额为53,339土耳其里拉，超出部分按10%至30%的税率征税。

2. 如果未申报遗产税会怎样？ 如果未申报或未缴税款，您将无法合法获得资产的所有权（例如，转移房产证或提取银行资金）。您还将面临处罚，包括滞纳金和税款损失罚款。

3. 一个继承人可以为所有人支付遗产税吗？ 是的，一个继承人可以代表其他人支付全部税款。但是，在所有税款债务全部付清之前，将不会签发所有继承人领取其资产所必需的完税证明。

4. 如果父亲在生前将房产赠与子女，是否需要纳税？ 是的。这被视为无偿转让（“ivazsız intikal”），并需缴纳土耳其遗产税。2025年，转让额度最高53,339土耳其里拉可免税。超出此金额的部分按10%的税率开始征收（由于父子关系，税率减半至5%）。

5. 是否有针对残疾继承人的特别免税额？ 不幸的是，法律目前没有为残疾继承人提供任何额外的或特别的税收减免。适用一般免税规定。

结论

土耳其遗产税体系非常详细，有特定的规则、截止日期和税率，并且每年都会更新。2025年，提高的免税额度为许多继承人提供了显著的缓解。然而，正确评估资产、遵守严格的申报截止日期以及处理缴税流程仍然至关重要。对于涉及多位继承人或高价值资产的复杂遗产，强烈建议寻求税务顾问或专精土耳其继承法的律师的专业指导，以确保合规并避免高昂的罚款。

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