Заголовок: Полное руководство по налогу на наследство в Турции на 2025 год

Навигация по системе налога на наследство в Турции может быть сложной, особенно с ежегодными обновлениями ставок и льгот. Независимо от того, являетесь ли вы наследником имущества в Турции или иностранным гражданином, владеющим активами в стране, понимание ваших обязательств в соответствии с Veraset ve İntikal Vergisi (налог на наследство и передачу имущества) имеет решающее значение. Это подробное руководство охватывает все, что вам нужно знать на 2025 год, от обновленных налоговых ставок и сумм освобождения до пошагового процесса подачи декларации и осуществления платежей.

Положения на 2025 год были официально обновлены Общим циркуляром № 56 по Закону о налоге на наследство и передачу имущества, опубликованным 30 декабря 2024 года. Этот налог применяется не только к активам, переходящим по наследству после смерти; он также охватывает безвозмездные передачи, такие как подарки, выигрыши в лотерею и призы конкурсов. Например, выигрыш автомобиля в лотерее или крупного приза в лотерею облагается этим налогом. Уплата этого налога является обязательным шагом для наследников, чтобы официально заявить свои права и перевести унаследованные активы, такие как право собственности на недвижимость или банковские средства, на свое имя.

Что такое турецкий налог на наследство и передачу имущества?

Турецкий налог на наследство, официально известный как Veraset ve İntikal Vergisi, представляет собой налог, взимаемый с безвозмездной передачи активов (безвозмездно). Его правовой основой является Закон № 7338, принятый 8 июня 1959 года. Этот закон действует более 60 лет и ежегодно обновляется.

Согласно статье 1 закона, налог применяется к:

• Передаче активов, принадлежащих гражданам Турции, по наследству.
• Безвозмездной передаче активов, находящихся в Турции, любым способом.
• Активам, приобретенным гражданами Турции за рубежом аналогичными способами.

Налоговое событие инициируется:

• Наследство после смерти: Когда имущество человека переходит к его законным или назначенным наследникам после его кончины.
• Наследство при судебном отсутствии: Передача имущества от лица, объявленного судом юридически отсутствующим.
• Безвозмездные передачи: Приобретение посредством подарков, дарений, пожертвований или выигрышей в лотереях и конкурсах.

Этот налог тесно связан с турецким законодательством о наследовании. Чтобы наследники могли законно приобрести и управлять унаследованными активами («tereke» или имущество), они должны сначала получить свидетельство о наследстве (veraset ilamı), подать

декларацию по турецкому налогу на наследство и уплатить начисленный налог. Невыполнение этого требования препятствует наследникам совершать юридические действия, такие как передача правоустанавливающих документов на недвижимость или снятие средств с банковских счетов умершего. Даже если ваша доля наследства ниже лимита освобождения от налога, вы все равно должны получить справку об отсутствии задолженности из налоговой инспекции, поскольку этот документ требуется банками и офисами регистрации прав собственности.

Кто несет ответственность за турецкий налог на наследство в 2025 году?

Согласно статье 5 Закона № 7338, налогоплательщиком является «лицо, приобретающее имущество путем наследования или безвозмездной передачи».

В 2025 году налогоплательщиками считаются следующие физические и юридические лица:

• Наследники, приобретающие активы: Это включает законных наследников (кровных родственников, усыновленных детей, пережившего супруга) и назначенных наследников (бенефициаров, указанных в завещании).
• Получатели безвозмездных передач: Физические лица, получающие активы посредством дарений, подарков или в качестве призов конкурсов и лотерей.

Освобожденные физические и юридические лица

Некоторые организации полностью освобождаются от турецкого налога на наследство, как указано в статье 3 закона. К ним относятся:

• Государственные администрации и учреждения.
• Пенсионные и вспомогательные фонды.
• Учреждения социального страхования.
• Ассоциации общественной пользы.
• Политические партии.
• Дипломатические представители иностранных государств (при условии взаимности).

Какие активы облагаются турецким налогом на наследство?

Статья 2 закона определяет «имущество» в широком смысле, охватывая «движимые и недвижимые вещи, которые могут быть предметом собственности, и все другие права и требования, которые могут войти в состав наследства».

Это включает:

• Недвижимое имущество: Дома, земельные участки, квартиры, поля и другая недвижимость.
• Движимое имущество: Транспортные средства, банковские вклады, золото, иностранная валюта, ценные бумаги и акции компаний.
• Доли участия: Доли в корпорациях, обществах с ограниченной ответственностью и кооперативах.
• Нематериальные права: Патенты, товарные знаки, авторские права и другие права интеллектуальной собственности.
• Дебиторская задолженность и сейфовые ячейки: Содержимое банковских сейфов и другие требования.
• Призы и выигрыши: Любые призы, выигранные в лотереях или конкурсах.

Для оценки недвижимость декларируется на основе ее стоимости по налогу на имущество за год смерти или передачи, в то время как движимые активы и права декларируются по их справедливой рыночной стоимости.

Ставки и тарифы турецкого налога на наследство на 2025 год

Налоговые ставки и суммы освобождения на 2025 год были значительно увеличены, отражая ставку переоценки в 43,93%. Эти обновления были официально оформлены в «Официальном вестнике» 30 декабря 2024 года. Налог рассчитывается с использованием прогрессивного тарифа, что означает, что ставка увеличивается по мере роста стоимости передачи активов.

Вот официальная таблица тарифов на 2025 год для турецкого налога на наследство:

Важные замечания:

• Тариф применяется прогрессивно. Например, наследство в размере 10 миллионов турецких лир не облагается налогом полностью по ставке 5%. Вместо этого первые 2,4 миллиона турецких лир облагаются налогом по ставке 1%, следующие 5,7 миллиона турецких лир по ставке 3%, а оставшаяся сумма по ставке 5%.
• Семейная скидка: Для безвозмездных передач (подарков) между супругами, родителями и детьми налоговые ставки, указанные в таблице, применяются со скидкой 50%.
• Лотереи и азартные игры: Выигрыши в играх, основанных на случайности, и конкурсах облагаются фиксированной налоговой ставкой 20%.

Понимание освобождений от турецкого налога на наследство на 2025 год

Закон предусматривает значительные суммы освобождения, ниже которых турецкий налог на наследство не взимается. Налог рассчитывается только на ту часть передачи, которая превышает эти лимиты.

Ключевые суммы освобождения на 2025 год:

• Для супруга и потомков (детей, внуков): 2 316 628 турецких лир для каждого наследника. Это освобождение применяется отдельно к пережившему супругу и каждому ребенку.
• Для пережившего супруга без потомков: 4 636 103 турецких лир.
• Для безвозмездных передач (подарки, пожертвования): 53 339 турецких лир.
• Для выигрышей в лотерею и конкурсах: 53 339 турецких лир.

Другие неденежные освобождения включают унаследованную бытовую утварь, личные вещи умершего и семейные реликвии, такие как картины, мечи или медали.

Как рассчитать турецкий налог на наследство: пошаговое руководство

Расчет включает определение чистой стоимости унаследованной доли, применение соответствующего освобождения, а затем использование прогрессивного тарифа к оставшейся сумме.

Шаг 1: Определение общей стоимости имущества (Tereke) Рассчитайте справедливую рыночную или налоговую стоимость всех унаследованных активов, включая недвижимость, банковские счета, транспортные средства и т. д..

Шаг 2: Вычет долгов и расходов Вычтите из общей стоимости любые документально подтвержденные долги умершего и действительные расходы на погребение. Допустимые вычеты включают документально подтвержденные долги и расходы на погребение.

Шаг 3: Расчет доли каждого наследника Разделите чистую стоимость имущества между наследниками в соответствии с их законными долями (например, супруг получает 1/4, если есть дети).

Шаг 4: Применение освобождения Из индивидуальной доли каждого наследника вычтите сумму освобождения на 2025 год (2 316 628 турецких лир). Результатом является налоговая база.

Шаг 5: Применение налогового тарифа Рассчитайте окончательную сумму налога, применяя прогрессивные ставки из таблицы выше к налоговой базе.

Пример расчета:

• Доля наследника: 7 000 000 турецких лир
• Освобождение на 2025 год: 2 316 628 турецких лир
• Налоговая база: 7 000 000 – 2 316 628 = 4 683 372 турецких лир
• Расчет:
  • Первые 2 400 000 турецких лир x 1% = 24 000 турецких лир
  • Оставшиеся 2 283 372 турецких лир x 3% = 68 501,16 турецких лир
• Общая сумма налога к уплате: 24 000 + 68 501,16 = 92 501,16 турецких лир

<a id=”filing-declaration”></a>

Подача декларации по турецкому налогу на наследство

Наследники обязаны сообщать о приобретенных активах, подавая официальную декларацию. Декларация обязательна, даже если доля наследства ниже лимита освобождения. Для подарков декларация требуется только в том случае, если стоимость превышает освобождение в 53 339 турецких лир.

Сроки подачи

Сроки варьируются в зависимости от места смерти наследодателя и места жительства наследника:

Место смерти	Место жительства наследника	Срок
Турция	Турция	В течение 4 месяцев со дня смерти
Турция	За рубежом	В течение 6 месяцев со дня смерти
За рубежом	Турция	В течение 6 месяцев со дня смерти
За рубежом	Та же страна, что и умерший	В течение 4 месяцев со дня смерти
За рубежом	Другая иностранная страна	В течение 8 месяцев со дня смерти
Судебное отсутствие	Любое	В течение 1 месяца с момента решения суда

Как и где подавать

• Лично: В налоговой инспекции по последнему зарегистрированному адресу умершего.
• Онлайн: Через портал Интерактивной налоговой службы Управления доходов Турции (ivd.gib.gov.tr) с использованием учетных данных e-Devlet. Все наследники должны подтвердить онлайн подачу со своими учетными данными.
• По почте: Заказным письмом в соответствующую налоговую инспекцию.

Необходимые документы:

• Свидетельство о наследстве (Mirasçılık Belgesi)
• Свидетельство о смерти
• Правоустанавливающие документы на недвижимость и документы о стоимости налога на имущество муниципалитета
• Банковские выписки с указанием остатков на счетах на момент смерти
• Документы о регистрации транспортных средств
• Документация долгов умершего
• Удостоверения личности наследников

Процедуры оплаты турецкого налога на наследство

После подачи декларации налог рассчитывается и генерируется график платежей. Налог может быть уплачен через:

• Кассы налоговой инспекции.
• Официальный сайт GIB (ivd.gib.gov.tr).
• Мобильное приложение GIB.
• Банки-партнеры (онлайн, в отделениях или с помощью кредитной карты).
• Отделения PTT (почта).

План рассрочки

Существенным преимуществом является то, что

турецкий налог на наследство может быть уплачен шестью равными платежами в течение трех лет. Платежи производятся в мае и ноябре каждого года. Этот план рассрочки применяется автоматически без процентов. Однако этот вариант не распространяется на налог на выигрыши в лотерею или конкурсах, который должен быть уплачен полностью в течение периода подачи декларации.

Получение «Справки об отсутствии налоговой задолженности»

После полной уплаты турецкого налога на наследство наследники должны получить «ilişik kesme yazısı» (справку об отсутствии налоговой задолженности или письмо об отсутствии долга) из налоговой инспекции. Этот документ является обязательным и служит доказательством того, что все налоговые обязательства, связанные с наследством, выполнены. Без этой справки вы не сможете:

• Передать правоустанавливающие документы на унаследованное имущество.
• Закрыть или снять средства с банковских счетов умершего.
• Передать право собственности на унаследованные транспортные средства.

Справка выдается только после полного погашения всей налоговой задолженности. В срочных случаях, таких как продажа недвижимости, возможно получение справки путем предоставления гарантии (например, банковского письма или залога другого имущества) налоговой инспекции на непогашенную сумму.

Штрафы за несоблюдение правил турецкого налога на наследство

Несоблюдение сроков подачи деклараций и графиков платежей влечет за собой штрафы. Они могут включать:

• Надбавки за просрочку платежа: Ежемесячная плата взимается с любых неуплаченных налоговых рассрочек.
• Штраф за налоговые потери (Vergi Ziyaı Cezası): Налагается, когда декларация не подана или подана с неверной информацией, что приводит к потере налоговых поступлений для государства.
• Процедурные штрафы: Штрафы за несоблюдение юридических формальностей и сроков.

Самое главное, пока налог остается неуплаченным, наследники не могут в полной мере осуществлять свои права собственности на унаследованные активы.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Сколько составляет турецкий налог на наследство в 2025 году? В 2025 году унаследованные активы освобождаются до 2 316 628 турецких лир на наследника. Часть, превышающая эту сумму, облагается налогом по прогрессивным ставкам от 1% до 10%. Для подарков освобождение составляет 53 339 турецких лир, с ставками от 10% до 30% на сумму превышения.

2. Что произойдет, если декларация по налогу на наследство не будет подана? Если декларация не подана или налог не уплачен, вы не сможете законно вступить во владение активами (например, передать право собственности на недвижимость или получить доступ к банковским средствам). Вам также будут начислены штрафы, включая пени за просрочку и штрафы за налоговые потери.

3. Может ли один наследник уплатить налог на наследство за всех? Да, один наследник может уплатить весь налоговый счет от имени других. Однако справка об отсутствии налоговой задолженности, которая необходима всем наследникам для получения своих активов, не будет выдана до полного погашения всей налоговой задолженности.

4. Если отец дарит недвижимость своему ребенку при жизни, облагается ли это налогом? Да. Это считается безвозмездной передачей («ivazsız intikal») и подлежит

турецкому налогу на наследство. На 2025 год передача освобождается до 53 339 турецких лир. Стоимость, превышающая эту сумму, облагается налогом по ставкам, начинающимся с 10% (уменьшенным до 5% из-за родственных отношений родитель-ребенок).

5. Существует ли специальное освобождение для наследников с ограниченными возможностями? К сожалению, закон в настоящее время не предусматривает каких-либо дополнительных или специальных налоговых льгот для наследников с ограниченными возможностями. Применяются общие правила освобождения.

Заключение

Система турецкого налога на наследство является детальной, с конкретными правилами, сроками и ставками, которые ежегодно обновляются. На 2025 год увеличенные суммы освобождения предоставляют значительное облегчение для многих наследников. Однако правильная оценка активов, соблюдение строгих сроков подачи деклараций и навигация по процессу оплаты остаются критически важными. Для сложных наследств, включающих нескольких наследников или активы высокой стоимости, настоятельно рекомендуется обратиться за профессиональной консультацией к налоговому консультанту или юристу, специализирующемуся на турецком законодательстве о наследовании, чтобы обеспечить соблюдение требований и избежать дорогостоящих штрафов.

Вы можете СВЯЗАТЬСЯ С НАМИ, чтобы получить дополнительную информацию о режиме наследования в Турции.