<h1>الدليل الأمثل لضريبة الميراث في تركيا لعام 2025</h1>

قد يكون التنقل في نظام ضريبة الميراث التركية معقدًا، خاصة مع التحديثات السنوية للأسعار والإعفاءات. سواء كنت وريثًا لعقار في تركيا أو مواطنًا أجنبيًا لديه أصول في البلاد، فإن فهم التزاماتك بموجب قانون Veraset ve İntikal Vergisi (ضريبة الميراث والتحويل) أمر بالغ الأهمية. يوضح هذا الدليل الشامل كل ما تحتاج إلى معرفته لعام 2025، بدءًا من معدلات الضرائب المحدثة ومبالغ الإعفاءات وصولًا إلى العملية التفصيلية لتقديم الإقرار وسداد المدفوعات.

تم تحديث اللوائح الخاصة بعام 2025 رسميًا من خلال التعميم العام رقم 56 بشأن قانون ضريبة الميراث والتحويل، والذي نُشر في 30 ديسمبر 2024. لا تنطبق هذه الضريبة فقط على الأصول التي يتم نقلها بعد الوفاة؛ بل تغطي أيضًا التحويلات المجانية مثل الهدايا وأرباح اليانصيب والجوائز من المسابقات. على سبيل المثال، الفوز بسيارة في سحب أو جائزة يانصيب كبيرة يخضع لهذه الضريبة. يعد دفع هذه الضريبة خطوة إلزامية للورثة للمطالبة رسميًا بحقوقهم ونقل الأصول الموروثة، مثل سندات الملكية أو الأموال المصرفية، إلى أسمائهم.

ما هي ضريبة الميراث والتحويل التركية؟

إن ضريبة الميراث التركية، المعروفة قانونًا باسم Veraset ve İntikal Vergisi، هي ضريبة تُفرض على نقل الأصول دون تعويض (مجانيًا). أساسها القانوني هو القانون رقم 7338، الذي تم سنه في 8 يونيو 1959. هذا القانون ساري المفعول منذ أكثر من 60 عامًا ويتم تحديثه سنويًا.

وفقًا للمادة 1 من القانون، تنطبق الضريبة على:

• نقل الأصول المملوكة للمواطنين الأتراك عن طريق الميراث.
• النقل المجاني للأصول الموجودة في تركيا بأي شكل من الأشكال.
• الأصول التي يكتسبها المواطنون الأتراك في الخارج بوسائل مماثلة.

يتم تشغيل الحدث الخاضع للضريبة عن طريق:

• الميراث عند الوفاة: عندما ينتقل عقار الفرد إلى ورثته القانونيين أو المعينين بعد وفاته.
• الميراث عند الغياب القضائي: نقل عقار من شخص أعلن غيابه قانونًا من قبل المحكمة.
• التحويلات المجانية: عمليات الاستحواذ من خلال الهدايا أو المنح أو التبرعات أو الجوائز من اليانصيب والمسابقات.

ترتبط هذه الضريبة ارتباطًا وثيقًا بقانون الميراث التركي. لكي يتمكن الورثة من الحصول على الأصول الموروثة وإدارتها قانونًا ("tereke" أو العقار)، يجب عليهم أولاً الحصول على شهادة حصر الإرث (veraset ilamı)، وتقديم

إقرار ضريبة الميراث التركية، ودفع الضريبة المقدرة. يمنع عدم القيام بذلك الورثة من تنفيذ الإجراءات القانونية مثل نقل سندات الملكية أو سحب الأموال من الحسابات المصرفية للمتوفى. حتى إذا كان نصيبك الموروث أقل من الحد المعفى من الضريبة، فلا يزال يتعين عليك الحصول على خطاب براءة الذمة من مكتب الضرائب، حيث أن هذه الوثيقة مطلوبة من قبل البنوك ومكاتب سندات الملكية.

من هو المسؤول عن ضريبة الميراث التركية في عام 2025؟

وفقًا للمادة 5 من القانون رقم 7338، فإن دافع الضرائب هو "الشخص الذي يحصل على ممتلكات عن طريق الميراث أو من خلال تحويل مجاني".

في عام 2025، يعتبر الأفراد والكيانات التالية دافعي ضرائب:

• الورثة الذين يحصلون على الأصول: ويشمل ذلك الورثة الشرعيين (الأقارب بالدم والأطفال بالتبني والزوج الباقي على قيد الحياة) والورثة المعينين (المستفيدون المذكورون في الوصية).
• متلقو التحويلات المجانية: الأفراد الذين يتلقون أصولًا من خلال التبرعات أو الهدايا أو كجوائز من المسابقات واليانصيب.

الأفراد والمؤسسات المعفاة

هناك كيانات معينة معفاة تمامًا من ضريبة الميراث التركية، كما هو موضح في المادة 3 من القانون. وتشمل هذه:

• الإدارات والمؤسسات العامة.
• صناديق التقاعد والمساعدة.
• مؤسسات التأمين الاجتماعي.
• الجمعيات ذات النفع العام.
• الأحزاب السياسية.
• الممثلون الدبلوماسيون للدول الأجنبية (بشرط المعاملة بالمثل).

ما هي الأصول الخاضعة لضريبة الميراث التركية؟

تحدد المادة 2 من القانون "الملكية" بعبارات واسعة، وتغطي "الأشياء المنقولة وغير المنقولة التي يمكن أن تخضع للملكية وجميع الحقوق والمستحقات الأخرى التي يمكن أن تدخل في العقار".

ويشمل ذلك:

• الممتلكات غير المنقولة: المنازل والأراضي والشقق والحقول والعقارات الأخرى.
• الممتلكات المنقولة: المركبات والودائع المصرفية والذهب والعملات الأجنبية والأوراق المالية وأسهم الشركات.
• حصص الشراكة: حصص في الشركات والمساهمة المحدودة والتعاونيات.
• الحقوق غير الملموسة: براءات الاختراع والعلامات التجارية وحقوق النشر وحقوق الملكية الفكرية الأخرى.
• المستحقات وخزائن الودائع الآمنة: محتويات الخزائن المصرفية والمطالبات الأخرى.
• الجوائز والمكافآت: أي جوائز يتم الفوز بها من اليانصيب أو المسابقات.

لأغراض التقييم، يتم الإعلان عن العقارات بناءً على قيمة الضريبة العقارية الخاصة بها لسنة الوفاة أو التحويل، بينما يتم الإعلان عن الأصول والحقوق المنقولة بقيمتها السوقية العادلة.

معدلات ورسوم ضريبة الميراث التركية لعام 2025

تمت زيادة معدلات الضرائب ومبالغ الإعفاءات لعام 2025 بشكل كبير، مما يعكس معدل إعادة تقييم بنسبة 43.93٪. تم إضفاء الطابع الرسمي على هذه التحديثات في الجريدة الرسمية في 30 ديسمبر 2024. يتم احتساب الضريبة باستخدام تعريفة تصاعدية، مما يعني أن المعدل يزداد مع نمو قيمة نقل الأصل.

فيما يلي جدول التعريفة الرسمي لعام 2025 لـ ضريبة الميراث التركية:

اعتبارات مهمة:

• يتم تطبيق التعريفة بشكل تصاعدي. على سبيل المثال، لا يتم فرض ضريبة على ميراث بقيمة 10 ملايين ليرة تركية بالكامل بنسبة 5٪. بدلاً من ذلك، يتم فرض ضريبة على أول 2.4 مليون ليرة تركية بنسبة 1٪، وعلى 5.7 مليون ليرة تركية التالية بنسبة 3٪، وعلى المبلغ المتبقي بنسبة 5٪.
• خصم العائلة: بالنسبة للتحويلات المجانية (الهدايا) بين الزوج والزوجة والوالدين والأطفال، يتم تطبيق معدلات الضرائب المدرجة في الجدول بخصم 50٪.
• اليانصيب والمقامرة: تخضع الأرباح من الألعاب والمسابقات القائمة على الصدفة لمعدل ضريبة ثابت قدره 20٪.

فهم إعفاءات 2025 لضريبة الميراث التركية

ينص القانون على مبالغ إعفاء كبيرة، لا تستحق ضريبة الميراث التركية دونها. يتم احتساب الضريبة فقط على الجزء من التحويل الذي يتجاوز هذه الحدود.

مبالغ الإعفاء الرئيسية لعام 2025 هي:

• للزوج والأحفاد (الأطفال والأحفاد): 2,316,628 ليرة تركية لكل وريث. ينطبق هذا الإعفاء بشكل منفصل على الزوج الباقي على قيد الحياة وكل طفل.
• للزوج الباقي على قيد الحياة وليس لديه أحفاد: 4,636,103 ليرة تركية.
• للتحويلات المجانية (الهدايا والتبرعات): 53,339 ليرة تركية.
• لأرباح اليانصيب والمسابقات: 53,339 ليرة تركية.

تشمل الإعفاءات غير النقدية الأخرى الأدوات المنزلية الموروثة والأشياء الشخصية التي تخص المتوفى والموروثات العائلية مثل اللوحات أو السيوف أو الميداليات.

كيفية حساب ضريبة الميراث التركية: دليل تفصيلي

يتضمن الحساب تحديد صافي قيمة النصيب الموروث، وتطبيق الإعفاء ذي الصلة، ثم استخدام التعريفة التصاعدية على المبلغ المتبقي.

الخطوة 1: تحديد القيمة الإجمالية للعقار (Tereke) احسب القيمة السوقية العادلة أو الضريبية لجميع الأصول الموروثة، بما في ذلك العقارات والحسابات المصرفية والمركبات وما إلى ذلك.

الخطوة 2: خصم الديون والمصروفات اطرح أي ديون موثقة للمتوفى ومصروفات الجنازة الصالحة من القيمة الإجمالية. تشمل الخصومات المسموح بها الديون الموثقة وتكاليف الجنازة.

الخطوة 3: حساب نصيب كل وريث قسّم صافي قيمة العقار بين الورثة وفقًا لحصصهم القانونية (على سبيل المثال، يحصل الزوج على 1/4 إذا كان هناك أطفال).

الخطوة 4: تطبيق الإعفاء من نصيب كل وريث على حدة، اطرح مبلغ الإعفاء لعام 2025 (2,316,628 ليرة تركية). والنتيجة هي الوعاء الضريبي.

الخطوة 5: تطبيق التعريفة الضريبية احسب مبلغ الضريبة النهائي عن طريق تطبيق المعدلات التصاعدية من الجدول أعلاه على الوعاء الضريبي.

مثال على الحساب:

• نصيب الوارث: 7,000,000 ليرة تركية
• إعفاء 2025: 2,316,628 ليرة تركية
• الوعاء الضريبي: 7,000,000 - 2,316,628 = 4,683,372 ليرة تركية
• الحساب:
  • أول 2,400,000 ليرة تركية × 1٪ = 24,000 ليرة تركية
  • المبلغ المتبقي 2,283,372 ليرة تركية × 3٪ = 68,501.16 ليرة تركية
• إجمالي الضريبة المستحقة: 24,000 + 68,501.16 = 92,501.16 ليرة تركية

<a id=”filing-declaration”></a>

تقديم إقرار ضريبة الميراث التركية

الورثة مطالبون قانونًا بالإبلاغ عن الأصول التي حصلوا عليها عن طريق تقديم إقرار رسمي. الإقرار إلزامي حتى لو كان النصيب الموروث أقل من حد الإعفاء. بالنسبة للهدايا، يلزم تقديم إقرار فقط إذا تجاوزت القيمة إعفاء 53,339 ليرة تركية.

المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات

تختلف المواعيد النهائية بناءً على موقع المتوفى والوارث:

مكان الوفاة	مكان الوارث	الموعد النهائي
تركيا	تركيا	في غضون 4 أشهر من الوفاة
تركيا	في الخارج	في غضون 6 أشهر من الوفاة
في الخارج	تركيا	في غضون 6 أشهر من الوفاة
في الخارج	نفس بلد المتوفى	في غضون 4 أشهر من الوفاة
في الخارج	دولة أجنبية مختلفة	في غضون 8 أشهر من الوفاة
الغياب القضائي	أي	في غضون شهر واحد من قرار المحكمة

كيف وأين يتم التقديم

• شخصيًا: في مكتب الضرائب التابع لآخر عنوان مسجل للمتوفى.
• عبر الإنترنت: من خلال بوابة مكتب الضرائب التفاعلي التابع لإدارة الإيرادات التركية (ivd.gib.gov.tr) باستخدام بيانات اعتماد e-Devlet. يجب على جميع الورثة الموافقة على التقديم عبر الإنترنت ببيانات اعتمادهم الخاصة.
• عن طريق البريد: عبر البريد المسجل إلى مكتب الضرائب المعني.

المستندات المطلوبة:

• شهادة حصر الإرث (Mirasçılık Belgesi)
• شهادة الوفاة
• سندات الملكية ووثائق قيمة الضريبة العقارية البلدية
• كشوفات حسابات بنكية تظهر أرصدة الحسابات وقت الوفاة
• وثائق تسجيل المركبات
• وثائق ديون المتوفى
• هويات الورثة

إجراءات الدفع لضريبة الميراث التركية

بمجرد تقديم الإقرار، يتم تقييم الضريبة، ويتم إنشاء جدول زمني للدفع. يمكن دفع الضريبة من خلال:

• أمين صندوق مكتب الضرائب.
• الموقع الرسمي لـ GIB (ivd.gib.gov.tr).
• تطبيق GIB للهاتف المحمول.
• البنوك الشريكة (عبر الإنترنت أو في الفروع أو عن طريق بطاقة الائتمان).
• فروع PTT (مكتب البريد).

خطة التقسيط

تتمثل إحدى الفوائد الهامة في أن

ضريبة الميراث التركية يمكن دفعها على ستة أقساط متساوية على مدى ثلاث سنوات. تستحق الدفعات في مايو ونوفمبر من كل عام. يتم تطبيق خطة التقسيط هذه تلقائيًا دون أي فائدة. ومع ذلك، لا ينطبق هذا الخيار على الضريبة المفروضة على أرباح اليانصيب أو المسابقات، والتي يجب دفعها بالكامل خلال فترة الإقرار.

الحصول على "شهادة براءة الذمة الضريبية"

بعد سداد ضريبة الميراث التركية بالكامل، يجب على الورثة الحصول على "ilişik kesme yazısı" (شهادة براءة الذمة الضريبية أو خطاب عدم المديونية) من مكتب الضرائب. هذه الوثيقة إلزامية وتعتبر دليلاً على الوفاء بجميع الالتزامات الضريبية المتعلقة بالميراث. بدون هذه الشهادة، لا يمكنك:

• نقل سندات ملكية العقارات الموروثة.
• إغلاق أو سحب الأموال من الحسابات المصرفية للمتوفى.
• نقل ملكية المركبات الموروثة.

لا يتم إصدار الشهادة إلا بعد تسوية دين الضريبة بالكامل. في الحالات العاجلة، مثل بيع عقار، من الممكن الحصول على براءة الذمة من خلال تقديم ضمان (مثل خطاب بنكي أو رهن عقاري آخر) إلى مكتب الضرائب بالمبلغ المستحق.

عقوبات عدم الامتثال لقواعد ضريبة الميراث التركية

يؤدي عدم الامتثال للمواعيد النهائية للإقرار وجداول الدفع إلى فرض عقوبات. يمكن أن تشمل هذه:

• رسوم التأخير في السداد: يتم تطبيق رسوم شهرية على أي أقساط ضريبية غير مدفوعة.
• عقوبة الخسارة الضريبية (Vergi Ziyaı Cezası): تُفرض عندما لا يتم تقديم الإقرار أو يتم تقديمه بمعلومات غير صحيحة، مما يؤدي إلى خسارة في الإيرادات الضريبية للدولة.
• العقوبات الإجرائية: غرامات لعدم الالتزام بالإجراءات الشكلية والمواعيد النهائية القانونية.

والأهم من ذلك، طالما ظلت الضريبة غير مدفوعة، لا يمكن للورثة ممارسة حقوق الملكية الكاملة على الأصول الموروثة.

الأسئلة المتداولة (FAQ)

1. ما هو مقدار ضريبة الميراث التركية في عام 2025؟ في عام 2025، تُعفى الأصول الموروثة حتى 2,316,628 ليرة تركية لكل وريث. يخضع الجزء الذي يتجاوز ذلك للضريبة بمعدلات تصاعدية من 1٪ إلى 10٪. بالنسبة للهدايا، يبلغ الإعفاء 53,339 ليرة تركية، مع معدلات من 10٪ إلى 30٪ على المبلغ الزائد.

2. ماذا يحدث إذا لم يتم تقديم إقرار ضريبة الميراث؟ إذا لم يتم تقديم الإقرار أو لم يتم دفع الضريبة، فلا يمكنك تملك الأصول قانونًا (على سبيل المثال، نقل سندات الملكية أو الوصول إلى الأموال المصرفية). ستواجه أيضًا عقوبات، بما في ذلك رسوم التأخير وغرامات الخسارة الضريبية.

3. هل يمكن لوريث واحد دفع ضريبة الميراث للجميع؟ نعم، يمكن لوريث واحد دفع فاتورة الضريبة بأكملها نيابة عن الآخرين. ومع ذلك، لن يتم إصدار شهادة براءة الذمة الضريبية، وهي ضرورية لجميع الورثة للمطالبة بأصولهم، حتى يتم سداد دين الضريبة بالكامل.

4. إذا قام أب بإهداء عقار لابنه وهو على قيد الحياة، فهل يخضع للضريبة؟ نعم. يعتبر هذا تحويلاً مجانيًا ("ivazsız intikal") ويخضع لـ

ضريبة الميراث التركية. بالنسبة لعام 2025، يكون التحويل معفيًا حتى 53,339 ليرة تركية. تخضع القيمة التي تتجاوز هذا المبلغ للضريبة بمعدلات تبدأ من 10٪ (مخفضة إلى النصف إلى 5٪ بسبب علاقة الوالدين والطفل).

5. هل هناك إعفاء خاص للورثة ذوي الإعاقة؟ لسوء الحظ، لا ينص القانون حاليًا على أي إعفاءات ضريبية إضافية أو خاصة للورثة ذوي الإعاقة. تنطبق قواعد الإعفاء العامة.

الخلاصة

نظام ضريبة الميراث التركية مفصل، مع قواعد ومواعيد نهائية ومعدلات محددة يتم تحديثها سنويًا. بالنسبة لعام 2025، توفر مبالغ الإعفاء المتزايدة إغاثة كبيرة للعديد من الورثة. ومع ذلك، يظل التقييم الصحيح للأصول والالتزام بالمواعيد النهائية الصارمة للإقرار والتنقل في عملية الدفع أمرًا بالغ الأهمية. بالنسبة للعقارات المعقدة التي تشمل ورثة متعددين أو أصول عالية القيمة، يوصى بشدة بطلب التوجيه المهني من مستشار ضرائب أو محام متخصص في قانون الميراث التركي لضمان الامتثال وتجنب العقوبات المكلفة.

يمكنك الاتصال بنا للحصول على مزيد من المعلومات حول نظام الميراث التركي.